精準捕捉涉稅風險點

欒高健 常璟雯 喬雪茹 本報記者 陳顯信

“稅務部門運用‘五維畫像’工作法幫助我們提前發(fā)現(xiàn)風險點，避免了公司因增值稅和企業(yè)所得稅少繳、漏繳而導致的失信行為。”最近，西安市蓮湖區(qū)某國有控股型投資公司財務負責人說，“差點因為我們財務人員對股票交易涉及的轉(zhuǎn)讓金融商品增值稅和企業(yè)所得稅政策理解錯誤，導致公司面臨加收滯納金的風險，那將會造成年度納稅信用等級扣分，影響公司繼續(xù)保持A級納稅信用。”

據(jù)悉，“五維畫像”工作法是國家稅務總局西安市蓮湖區(qū)稅務局于2024年3月推出的管理服務舉措。該工作法通過分析“金三”系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)，提煉重點稅源、重點行業(yè)的典型特征，選取納稅人屬性、納稅人特征、風險特征、稽查法制及稅源管理重點這5個關鍵維度生成《稅源信息五維構建表》和《稅源管理和服務策略表》，為轄區(qū)汽配生產(chǎn)、建筑安裝、酒店服務等行業(yè)企業(yè)精準“畫像”，實現(xiàn)精確捕捉涉稅風險點，破解稅收征管工作中企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)碎片化、缺乏外部數(shù)據(jù)支撐導致的風險評估不全面、精準征管難度大等問題，推動風險防控變“被動”為“主動”。

某房地產(chǎn)開發(fā)公司是該局“五維畫像”工作法推出后的首批受益者之一。該公司財務負責人張先生介紹，按照稅法規(guī)定，公司應將回遷安置房收入視同銷售，因拆遷安置手續(xù)尚未辦結(jié)，便沒有及時處理。蓮湖區(qū)稅務局通過“五維畫像”工作法發(fā)現(xiàn)該公司可能存在安置房未按照政策規(guī)定視同銷售申報增值稅、企業(yè)所得稅的風險。為核實風險準確性，該局干部開始持續(xù)跟蹤調(diào)查，核實該公司業(yè)務的合同簽訂、核算及稅務票據(jù)等信息，確認了該公司存在視同銷售收入未申報的涉稅風險，依法要求企業(yè)補充申報并繳納相關稅費。得益于提前發(fā)現(xiàn)該風險，該房地產(chǎn)開發(fā)公司避免了因此面臨的行政處罰和納稅信用降級，保障了其后續(xù)參與招投標的資質(zhì)和融資信譽。

經(jīng)過一年的實施，蓮湖區(qū)稅務局總結(jié)分析“五維畫像”工作法的經(jīng)驗與不足，并于今年3月推出優(yōu)化升級版“五維畫像”工作法——引入最新的《企業(yè)風險預警和應對表》，搭建“蓮稅小助手”稅收風險分析模型，實現(xiàn)“數(shù)據(jù)分析+智能工具賦能”雙輪驅(qū)動。

據(jù)該局“智稅團隊”負責人、青年路稅務所所長楊婷介紹，“蓮稅小助手”稅收風險分析模型的內(nèi)嵌算法可智能識別企業(yè)官網(wǎng)、MBA智庫、天眼查、權威新聞媒體網(wǎng)站等51個信息渠道的外部數(shù)據(jù)，并將數(shù)據(jù)檢索范圍從原有的企業(yè)基礎信息、納稅申報數(shù)據(jù)擴大至股權結(jié)構變動、行業(yè)動態(tài)數(shù)據(jù)、重大合同公示等17個維度，每次檢索平均可獲得超過160個有效數(shù)據(jù)。不僅如此，“蓮稅小助手”稅收風險分析模型還嵌入了“風險點—核查意見—數(shù)據(jù)依據(jù)—政策”完整邏輯鏈條，實現(xiàn)對公數(shù)據(jù)采集范圍更廣、風險識別精準度更高、輸出邏輯鏈條更加完整，顯著提升了稅收風險識別和防控的精準度。

截至目前，蓮湖區(qū)稅務局已運用“五維畫像”工作法對轄區(qū)15個重點稅源行業(yè)的2000余戶企業(yè)進行取數(shù)“畫像”，推送風險應對任務42條，實現(xiàn)堵漏增收超2.4億元。依托在“畫像”過程中梳理形成的風險應對典型案例，蓮湖區(qū)稅務局歸納總結(jié)經(jīng)驗和做法，建立起更加規(guī)范的動態(tài)跟蹤問效機制，以“市局專家+區(qū)局骨干”動態(tài)輔導形式提升基層稅源管理專業(yè)化水平，有效化解稅費爭議，推動全局風險防控常態(tài)化、精細化、高效化。

蓮湖區(qū)稅務局黨委書記、局長趙曉靜表示：“我們將繼續(xù)探索‘五維畫像’工作法的優(yōu)化升級和實踐應用，充實基層風險應對的‘工具箱’，制定一攬子全流程管理服務方案，進一步引導納稅人合規(guī)經(jīng)營、依法納稅。”