從個案查辦到“類案治理”

帥磊 肖碧波 查莉莉 本報記者 周寧

近日，記者從國家稅務總局吉安市稅務局了解到，2024年該局推出“三級聯動、三個建議、三張函件”以查促管機制，加強對轄區內涉農行業的稅收監管，取得顯著成效。2025年第一季度，全市新增涉農行業涉稅違法案件同比下降57.69%。

三級聯動破局“老大難”

“近年來，虛開騙稅屢查不絕，一直是‘老大難’問題。為此，我們探索構建‘稽查風控部門前端應對、市稅務局相關部門中端施策、主管稅務機關末端執行’的三級聯動機制。”吉安市稅務局黨委書記、局長葉志軍介紹，稽查部門通過深入剖析大案要案專案，列出監管漏洞和風險清單并同步傳遞給吉安市稅務局，市稅務局根據風險清單分類施策，從稅種管理、征管流程優化、風險防范等方面制訂整改措施和任務清單，基層稅務部門積極落實任務清單，及時堵塞征管漏洞。

2024年以來，吉安市稅務局稽查部門針對紡織服裝、皮毛加工、竹木加工等行業的165起案件全面開展類案分析，對發現的“空殼虛開”“虛假收購農產品”“買單配票”等典型違法手段，提出了強化注冊登記和發票領用審核、建立行業風險模型等措施建議。貨物和勞務稅、所得稅等部門出臺了農產品收購環節征管工作指引，主管稅務機關根據指引補充采集征管數據1018條，進一步完善風險清單明細事項26個。

“根據稽查部門提出的建議，我們進一步完善了《加強農產品管理意見》，從注冊登記、發票領用、生產經營等環節強化涉農企業全過程監督管理。”吉安市稅務局貨物和勞務稅科科長賀江楠介紹，2024年全市開具農產品收購發票的企業同比下降37.6%，對涉農行業的稅收監管得到有效加強。

三個建議靶向“治未病”

“從以往的查管經驗來看，案件查辦后，稽查部門沒有指出管理的痛點，導致‘查’與‘治’銜接不暢。”吉安市稅務局稽查局審理中心負責人陶睿介紹，為此，該局針對稽查工作中發現的征管漏洞和風險隱患，按其性質精準畫像，制發《個案建議書》《類案建議書》《以查促管建議書》，并推送至主管稅務機關及相關業務科室，幫助其提前發現并消除風險隱患，靶向“治未病”。

2024年，吉安市稅務局稽查部門在查處某紡織服裝企業虛開增值稅發票案時發現，該企業無實際生產能力，偽造廠房租賃合同，利用他人場地、設備等制造正常生產的假象以達到虛開發票目的，涉案金額4000余萬元。

對此，稽查部門向主管稅務機關制發《個案建議書》，建議對其加強日常排查，重點核實企業是否存在無實際農產品收購、無實際經營場所、無實際生產設備、無實際生產能力的情況，防止掛牌虛開。同時，針對全市紡織服裝行業所暴露出的涉稅問題和風險隱患，形成《類案建議書》提交至市稅務局業務科室，并起草《關于加強服裝行業監管的以查促管建議》報送市稅務局加強稅收監管工作領導小組審議。據此，市稅務局迅速啟動行業專項治理，根據紡織服裝行業工藝流程，瞄準棉花收購、耗電、耗水、耗材以及運輸費用、場地租金等關鍵要素，整合內外部數據，搭建行業風險模型，3個月內篩查出81戶異常企業，責令補繳稅款及滯納金937.35萬元。

“2024年全市稅務稽查部門制發個案建議66份、類案建議4份、以查促管建議3份，累計形成優秀稽查案例31個，有效防范了系統性的重大風險和征管漏洞。”吉安市稅務局稽查局局長溫和賓介紹。

三張函件督促“快落地”

為確保以查促管舉措落實落地，吉安市稅務局建立“案件分析—提出建議—整改規范—跟蹤問責—督辦考核—總結提升”全過程、全周期閉環管控機制，并推出“三級調度三張函”的督查督辦工作法，即通過辦公室一級調度、分管領導二級調度、主要領導三級調度，以及《重點工作提示函》《重點工作督辦函》《重點工作警示函》開展分級督辦，對涉稅高風險環節開展全過程即時督促。對未按要求落實整改建議和涉嫌違紀違法的相關人員，分別開展執法過錯責任追究和一案雙查，增強落實“剛性”。

“實施‘三張函件’督查督辦后，稽查建議有了跟蹤問效，以查促管相關工作能夠快速落地。”溫和賓表示。據了解，落實“三級調度三張函”督查督辦工作法以來，2024年吉安市稅務系統共發布《重點工作提示函》16份，《重點工作督辦函》1份，《重點工作警示函》3份，回復率100%，列入督促的工作“件件有落實、事事有回音”，有效推動了區域高風險行業稅收治理。

下一步，吉安市稅務局將全面梳理并編制紡織服裝皮革、木材加工及家具、醫藥及醫療器械等5個重點行業《稽查案例集》，建立完善風險模型庫和培訓案例庫，實現一案一查處、一行一整治、一域一治理。