互學互鑒 共建共享 共贏未來

本報記者 徐沙濃

2024年9月24日—9月26日，第五屆“一帶一路”稅收征管合作論壇在香港舉行。

春發其華，秋收其實。今年是共建“一帶一路”倡議新十年的起點，也是“一帶一路”稅收征管合作機制成立五周年。五年多來，中國稅務部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，與各國稅務部門、相關國際組織和學界業界攜手同行，推動“一帶一路”稅收征管合作機制建設取得一系列豐碩成果，為各方架起了一座促進經貿暢通、提升稅收治理能力的橋梁，共同繪就了一幅跨越山海、美美與共的壯闊畫卷。

開放包容，搭起一個溝通交流的多邊合作平臺

只有合作共贏，才能辦成事、辦好事、辦大事。

“我們將同更多國家商簽高標準自由貿易協定，加強海關、稅收、審計監管等領域合作，建立共建‘一帶一路’稅收征管合作機制。”“中方將同共建‘一帶一路’各國加強能源、稅收、金融、綠色發展、減災、反腐敗、智庫、媒體、文化等領域的多邊合作平臺建設?！痹谶B續兩屆“一帶一路”國際合作高峰論壇上，習近平總書記都對稅收征管合作作出重要指示。

“一帶一路”建設越深入，稅收合作就需要越深化。回顧“一帶一路”稅收征管合作機制的建設歷程，其前行的腳步愈發堅定，成長的印記愈發清晰，已成為共建“一帶一路”倡議下具有重要影響力的多邊稅收合作平臺。

時針撥回至2019年4月，世界的目光聚集古老的中國烏鎮，第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇在這里召開。論壇期間，34個國家（地區）稅務部門作為成員、22個國家稅務部門和國際組織作為觀察員共同簽署《“一帶一路”稅收征管合作機制諒解備忘錄》，標志著“一帶一路”稅收征管合作機制正式成立。

合作機制秉持共商、共建、共享原則，由理事會、秘書處、論壇和“一帶一路”稅收征管能力促進聯盟四個部分構成。秘書處設在中國北京，為日常執行機構。

作為合作機制的重要品牌活動，五年多來，“一帶一路”稅收征管合作論壇先后在中國、哈薩克斯坦（線上）、阿爾及利亞和格魯吉亞成功舉辦了4屆，共吸引來自80多個國家（地區）的財政部長、稅務局長（代表），16個國際組織的高級官員，以及業界和學界代表參與。

在前4屆合作論壇上，各方圍繞稅收征管能力建設、優化稅收營商環境等主題展開廣泛討論，累計發布《烏鎮行動計劃（2019—2021）》《努爾蘇丹行動計劃（2022—2024）》等20項重要成果，深化了各國稅務部門間的交流互鑒，推動完善透明、高效、穩定、可預期的稅收合作機制。

五年多來，合作機制從亞歐大陸延伸到非洲、大洋洲和拉丁美洲，目前已有36個理事會成員、30個觀察員，“朋友圈”不斷發展與壯大。

一系列務實合作，讓這一機制得到國際社會普遍認可。烏拉圭稅務局局長瑪格麗特·法拉爾表示，“一帶一路”稅收征管合作機制團結世界各地不同區域的稅務部門，以高度的合作和協作意識，實現了共享共贏。2022年，《國際稅收評論》評選出2021—2022年度全球稅收最具影響力前50，“一帶一路”稅收征管合作機制成功入選。

“合作機制是共建‘一帶一路’國家在稅收領域交流合作的重要平臺。”秘魯共和國駐華大使館一等秘書弗朗西斯科·加西亞表示，他十分期待在中國香港舉辦的第五屆“一帶一路”稅收征管合作論壇形成更多務實成果，進一步推動共建國家稅收征管能力提升。

共建共享，形成一批互學互鑒的多邊合作產品

“一帶一路”稅收征管合作機制走過的五年間，合作機制各方共建共享、互學互鑒，共同推出了一批國際稅務領域廣受認可的公共產品，有效提升了各方稅收治理能力水平。

為共同提升稅收征管能力水平，在合作機制框架下，自2019年以來，“一帶一路”稅收征管能力促進聯盟先后在中國揚州、中國北京、哈薩克斯坦阿斯塔納、中國澳門、沙特阿拉伯利雅得設立5所“一帶一路”稅務學院，進一步深化了參與各方之間的交流合作。

今年9月初，中國國家稅務總局廣東省稅務局、澳門特別行政區政府財政局共同簽署合作備忘錄，設立“一帶一路”稅務學院·澳門（橫琴校區），作為“一帶一路”稅務學院·澳門的重要教學補充單位，面向葡語國家（地區）財稅官員交流學習提供中國式現代化稅務實踐場景教學等多樣化的學習資源。

為契合共建“一帶一路”國家稅收征管能力建設需求，2023年，“一帶一路”稅收征管能力促進聯盟結合多年來積累總結的培訓實踐經驗，廣泛吸收各方意見建議，設計構建了滿足合作機制發展需求和具備聯盟特色的課程體系。該課程體系包括稅收制度、稅收征管及數字化、稅收營商環境及納稅服務、稅收合作4個主題，為相關稅務學院課程設置與建設提供了可復制借鑒的模板。

2024年，聯盟組織稅務系統內外專家建立專門團隊，開展課程審核優化工作，通過精簡合并、增設補充、內容調整等方式，進一步提升課程品質。

課程體系得到了共建“一帶一路”國家財稅部門的歡迎和肯定。“培訓課程恰如其分地補充完善了匈牙利國家稅務與海關總署的培訓體系，拓展了員工在稅收爭議解決、數字化、增值稅改革、納稅服務、風險管理和大企業管理方面的知識?！毙傺览麌叶悇张c海關總署計劃分析司副司長巴拉茲·克爾特斯表示。

截至2024年8月，5所“一帶一路”稅務學院已累計組織140余期線上線下培訓，培訓了來自120多個國家（地區）約6000名財稅官員。

“一帶一路”稅收征管合作機制官方網站和《“一帶一路”稅收（英文）》期刊，是合作機制著力打造的經驗分享、政策研究和宣傳推介陣地。2020年，合作機制官方網站正式上線，開展共建“一帶一路”國家稅務部門政策梳理和效應分析。截至2024年8月，合作機制官方網站累計訪問量超過24萬次，訪客遍布175個國家（地區）。

公開發行的《“一帶一路”稅收（英文）》期刊，內容涵蓋全球稅收資訊、前沿稅收理論探討、各國有益稅收實踐等方面，成為各國稅務部門交流觀點、分享經驗、展示風采的重要窗口。

“科學、系統、專業、開放的課程體系是開展稅收征管能力培訓的重要基礎。”聯盟主席、“一帶一路”稅務學院·澳門院長、澳門特別行政區財政局局長容光亮表示。

“合作機制架起了‘一帶一路’稅收領域的橋梁?！痹吐氂诠_克斯坦稅務部門的哈薩克斯坦駐華使館一等秘書勞珊·伊茲巴薩羅娃表示，哈薩克斯坦將繼續深度參與合作機制建設，積極落實合作機制成果。

互利共贏，推出系列便利投資貿易的多邊合作舉措

“一帶一路”稅收征管合作機制旨在通過加強稅收征管合作，促進共建“一帶一路”國家貿易和投資自由化便利化，推動實現聯合國《2030可持續發展目標》提出的包容性、可持續發展。

五年多來，中國稅務部門協調“一帶一路”稅收征管合作機制相關方，推出一系列便利跨境投資貿易的合作舉措，讓共建“一帶一路”國家的眾多企業實實在在受益。

對于這一點，迪拜杰貝阿里自由貿易區——“Yiwu Market”迪拜義烏中國小商品城的經營者們感受頗深。2019年，第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇發布了《烏鎮聲明》，堅定了義烏中國小商品城海外投資發展有限公司對外投資的信心，并最終決定建設首個海外分市場。

“建設市場初期，我們在政策適用、抵扣范圍等方面經常把握不準，一度擔心影響投資?！痹摴靖笨偨浝碓f說。義烏稅務部門了解情況后，選派業務骨干組成專屬服務團，對投資建設過程中涉及的稅收政策、征管制度、稅收風險等關鍵環節進行詳細梳理，為企業定制《稅收絲路百科—阿聯酋》，幫助企業解決稅收協定待遇、商貿政策法規等業務問題。

“稅務部門見證了我們走穩發展壯大的每一步?！痹f說。如今的迪拜義烏中國小商品城已發展為全球唯一的保稅轉口批發市場，有效輻射著中東、北非及部分東非地區近10億人口消費市場，讓更多“中國制造”走向世界。

2023年10月，中國國家稅務總局在全面梳理國際稅收服務改革十年成果的基礎上，以服務跨境投資全生命周期為中心，發布“稅路通”跨境服務品牌，推出國別（地區）投資稅收指南、海外稅收案例庫、跨境納稅人繳費人常見問題解答和“走出去”稅收指引四個知識產品，形成跨境稅費服務協同共治的工作格局。截至目前，全國36個省級稅務部門已全部創建“稅路通”服務子品牌。

打開中國國家稅務總局官方網站，首頁就可以看到“稅路通 稅收服務‘一帶一路’”專題頁面。點擊進入頁面，稅收條約、稅收指南、稅收指引、海外案例、跨境問答、全球稅訊……涉及跨國企業的知識產品被歸納得十分詳細。

據介紹，2023年以來，中國國家稅務總局依托“稅路通”跨境服務品牌，梳理現行有效的51項穩外貿穩外資稅收支持政策和征管服務舉措，更新發布《穩外貿穩外資稅收政策指引》，精準推送實現“政策找人”“產品找人”，2023年累計向超13萬戶跨境納稅人定向推送國別（地區）投資稅收指南和稅收紅利賬單。同時，中國國家稅務總局通過官方網站“‘稅路通’稅收服務‘一帶一路’”專題，對外發布105份國家（地區）稅收指南、26個海外案例、50個跨境問答和159條全球稅訊。

跨越山海，“一帶一路”稅收征管合作機制如春風化雨，推動破解一個個跨境稅收難題。合作機制運行五年多來，共建“一帶一路”國家稅收營商環境持續優化，不僅推動越來越多的企業積極“走出去”，也吸引著越來越多的外資“引進來”。

數據顯示，2018年—2023年，中國與共建“一帶一路”國家貨物貿易從1.9萬億美元增長至2.8萬億美元，年均增長8.1%，占比由40.6%提高至46.6%。中國對共建“一帶一路”國家直接投資累計超過1800億美元，年均增長5.9%。

國際稅收與投資中心主席丹尼爾·威特表示，自2019年建立以來，“一帶一路”稅收征管合作機制始終致力于提升各國稅務部門能力水平，創造增長、投資友好型稅收營商環境。他認為，在推動全球貿易和投資增長中，合作機制的影響力將會進一步擴大。

“一帶一路”稅收征管合作機制發起于中國，機遇和成果屬于世界?！耙粠б宦贰倍愂照鞴芎献鳈C制在各方支持下，正迸發出旺盛的生命力。

眾智之所為，則無不成也。中國稅務部門將堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實黨的二十屆三中全會精神，以更高站位、更寬視野、更實舉措，在全球稅收治理的舞臺上與更多國家（地區）攜手相伴，同向而行，將這首各方合奏的交響曲彈奏得更加響亮，共同創造“一帶一路”稅收合作更加繁榮美好的未來！