國家稅務總局關于企業所得稅年度匯算清繳有關事項的公告

【注：根據《國家稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題的公告》（國家稅務總局公告2022年第27號），對《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）、《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）、《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（A107010）、《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）、《減免所得稅優惠明細表》（A107040）的表單樣式及填報說明進行修訂；對《納稅調整項目明細表》（A105000）的填報說明進行修訂。】

為貫徹落實《中華人民共和國企業所得稅法》及有關稅收政策，優化辦稅服務，減輕辦稅負擔，現就企業所得稅匯算清繳有關事項公告如下：

一、對《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單和填報說明進行修訂，具體如下：對《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）、《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）、《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）、《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（A107010）、《所得減免優惠明細表》（A107020）、《減免所得稅優惠明細表》（A107040）、《軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》（A107042）、《境外所得納稅調整后所得明細表》（A108010）、《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》（A109000）的表單樣式及填報說明進行修訂；對《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）的填報說明進行修訂。

二、納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款超過匯算清繳應納稅款的，納稅人應及時申請退稅，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。

三、本公告適用于2021年度及以后年度企業所得稅匯算清繳。《國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）〉的公告》（2017年第54號）、《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）〉部分表單樣式及填報說明的公告》（2018年第57號）、《國家稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題的公告》（2019年第41號）、《國家稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表的公告》（2020年第24號）中的上述表單和填報說明同時廢止。《國家稅務總局關于印發〈企業所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發〔2009〕79號，國家稅務總局公告2018年第31號修改）第十一條“或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款”和《國家稅務總局關于印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法〉的公告》（2012年第57號，2018年第31號修改）第十條“或者經總、分機構同意后分別抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款”的規定同時廢止。

特此公告。

附件：《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類， 2017年版）》部分表單及填報說明（2021年修訂）.pdf

國家稅務總局

2021年12月31日

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