本報記者 張思佳

網民更加聚焦經濟社會轉型中的稅收問題，包括發展方式轉變、區域結構調整、生產力布局優化等，稅收政策應當跟進、優化，既支持這些變化，又保障有效征稅。

“建議‘十五五’期間，出臺財稅體制改革方案，構建與中國式現代化相適應的現代財稅體制”“希望稅收政策能夠更加精準匹配不同區域、不同規模企業的發展需求”“我是一名基層工作人員，想借此機會建議，深入實施數字化轉型條件下的稅費征管‘強基工程’，加快智慧稅務建設，進一步挖掘稅務大數據價值”……5月20日至6月20日，國家“十五五”規劃編制工作開展網絡征求意見活動，累計收到網民建言超過311.3萬條，為編制“十五五”規劃提供了有益的參考。網民反映的意見中，不乏涉及稅費方面的建議。財稅專家認為，網民建言體現了公眾對稅收關注度的提升。

“網民更加關注經濟社會轉型中的稅收問題”

中國財政科學研究院研究員白景明說，稅收是政府籌措財政收入的主渠道，稅收取之于民，老百姓關注稅收很正常。過去，關注點多集中在如何減輕稅負、稅收用在哪里等方面，如今隨著全社會依法納稅意識不斷增強，關注點也相應發生變化，更加聚焦經濟社會轉型中的稅收問題。

白景明進一步舉例，比如數字經濟發展，帶來了就業方式、分配格局等的變化，進而在稅收領域提出了向誰征稅、怎么征稅等新課題。我國就業人員達7.34億人，新就業形態勞動者比重越來越高，如何保障這些群體權益就成為了網民關注的議題。

“網民更加關注稅收與發展之間的關系，認為隨著發展方式轉變、區域結構調整、生產力布局優化等，稅收政策應當跟進、優化，既支持這些變化，又保障有效征稅。從這方面來說，網民和政府的關切是一致的。”白景明說。

中央財經大學財政稅務學院副院長劉金科認為，網民高度關注稅收，是國家治理現代化、稅法宣傳深化、公民稅收意識增強共同作用的結果。例如，稅務部門持續深化稅收征管改革，建成并推廣上線全國統一規范的新電子稅務局，實現稅費服務數字化、智能化、場景化升級。這種用戶友好的轉變，在某種程度上也降低了公眾了解稅法的門檻。又如，持續的稅法宣傳教育，尤其是通過新媒體進行的稅收傳播，激發了公眾討論稅收議題的熱情。公眾關注稅收，不僅是在關心自身的納稅負擔，更是在關心自己所繳納的稅款如何轉化為公共服務保障。

“在推進中國式現代化的過程中，稅收成為社會關注的熱點話題，是一種可喜的進步。”中國人民大學國家治理工程學院財稅與國家治理研究所所長謝波峰說。

“涉稅建議涵蓋方方面面，印證稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用進一步增強”

記者梳理人民網“我為‘十五五’規劃獻一策”專欄“建言選登”發現，網民的涉稅建議不僅集中在“經濟發展”“全面深化改革”“收入分配”等直接相關領域，還分布在“高水平對外開放”“區域協調發展”“科技創新”“共同富裕”“擴大消費”等板塊。專家認為，這體現了“稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用進一步增強”。

劉金科分析，稅收是優化資源配置的重要工具。具體來看，網民提出的“提高企業研發費用加計扣除比例”“設計適合國情的碳稅制度框架”等建議，正是希望稅收政策能更加精準地引導資本、人才、技術等生產要素向新質生產力領域聚集。

稅收也是調節收入分配、促進社會公平的有效手段。大量關于“深化收入分配制度改革”的建議，反映了網民對公平正義的更高期待。例如，有網民建議“完善財產稅體系”“加大稅收優惠向中低收入群體的傾斜力度”，本質上是希望進一步發揮個人所得稅、消費稅等稅種的調節功能。

稅收還是維護國家主權、實現長治久安的財力保障。網民提出的“完善跨境稅收治理”“參與國際稅收規則重塑”等建議，凸顯了在經濟全球化、數字化的背景下，稅收對于維護國家稅基安全、提升國際稅收話語權的重要意義。

有網民建議“設置全面深化財稅體制機制改革專章”，受訪專家對此表示認同。謝波峰說，“十五五”時期是進一步全面深化改革、奮力推進中國式現代化的關鍵階段，將財稅改革作為全面深化改革的重要核心環節，不僅是改革開放40多年來的歷史成功經驗，也是當前現實發展的緊迫需要。

“從網民建議看，未來深化財稅體制改革應處理好若干關系”

結合網民涉稅建議，專家認為未來深化財稅體制改革應處理好若干關系。

白景明主張，一要平衡收入和支出之間的關系。這實際上是對財政承受力的考量，比如激勵某一領域發展，是應該采取減稅還是增支措施，抑或減稅增支并舉，值得討論。二要平衡不同社會群體間的利益。低收入群體需要政府更多的轉移性支出用以幫扶；中等收入群體是消費主力軍，減稅能夠提升其消費意愿和能力；高收入群體或對公共服務提出更高要求，以匹配其所繳納的稅收。三要平衡各區域間的發展。深入推動區域協調發展，稅收政策是應該向后發優勢強的區域傾斜，還是給予前期已發展起來的區域進一步支持，有待研究。四要平衡國內國際雙循環。把擴大內需擺在首位，同時強調穩住外貿外資，這些都需要稅收政策支持。“關鍵是認真分析形勢，在把握新的產業結構、新的就業形態、新的分配格局、新的經濟循環的基礎上完善稅制。”他說。

劉金科認為，未來優化稅收政策和征管措施應處理好幾方面關系。一要平衡效率與公平的關系。政策設計既要追求經濟效率，如通過稅收優惠激勵創新、促進投資，也要注重社會公平，如強化對高收入高凈值群體的稅務監管，完善有利于低收入群體的稅式支出政策。二要平衡穩定性與靈活性的關系。多位網民呼吁將針對小微企業的階段性稅收優惠轉變為長期政策，這需要政策制定者既考慮穩定市場預期，又保留一定的政策彈性，以應對未來可能出現的新挑戰、新風險。三要平衡征管力度與納稅成本的關系。智慧稅務建設，不僅包括開展精準監管，還包括提供優質服務。就像一位網友建議的，最大限度降低守法納稅人的合規成本，營造法治公平的稅收營商環境。四要平衡國內改革與國際協調的關系。開展國內稅制改革時需全面考慮國際相關規則的影響，如歐盟碳邊境調節機制將帶來哪些挑戰，我國綠色稅制體系應如何應對？這要求在推進稅制改革進程中，既要維護我國稅收權益，還需具備全球視野。

謝波峰從網民的建議中，看到了“個人”對稅收政策和管理的關注。他說，與企業納稅人相比，自然人納稅人涉及面更廣、稅感也更直接，因此需要更加注重政策引導與宣傳。此外，在加強稅收征管的同時，應重視納稅人的主動遵從。稅務部門提供的“智能算稅”等功能為納稅人提供了便利，應鼓勵納稅人，尤其是中小企業，提高企業數字化管理水平，從而提升稅務合規能力。

新經濟業態涉稅費問題備受網民關注。劉金科說，數字經濟背景下，新業態從業者收入來源多、性質雜，可依托稅務大數據開發簡化的申報工具，為其提供智能申報服務，降低稅務合規難度，并通過事前提醒幫助新業態從業者自查自糾，體現稅收治理的“溫度”。“公平的稅收環境是所有市場參與者健康發展的基石。近年來，財稅主管部門出臺了一系列政策措施，規范網絡平臺企業征稅方式，明確網絡主播等人員的納稅義務等，在堵塞征管漏洞、打擊偷逃稅、維護市場公平方面取得了顯著成效。”她說。

專家也提到，近期出臺的《互聯網平臺企業涉稅信息報送規定》及相關配套政策，將對新業態涉稅費問題的治理起到推動作用。謝波峰說：“在政策實施過程中，建議財稅主管部門積極聽取企業及相關利益主體的意見，完善涉稅信息在利益關聯主體間的分享反饋機制，適時動態調整相關政策，推動新業態健康有序發展。”

專家認為，“問計于民”是實現決策民主化、科學化的重要途徑。此次網絡征求意見活動能夠把人民智慧更好轉化為治理效能。謝波峰說，稅收治理服務國家治理體系和治理能力現代化持續深化，應充分調動廣大人民群眾通過稅收參與國家治理。

關于進一步暢通財稅領域民意溝通渠道，劉金科建議，針對專業稅收問題，可探索建立面向特定群體，如企業財稅負責人、稅務師、財稅學者的常態化溝通機制。對于一些征集到的意見建議，尤其是未被采納的，可通過適當形式予以說明，以持續激發公眾參與熱情。