本報(bào)記者 楊貴苗

中辦、國辦2021年3月印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》（以下簡稱《意見》），對(duì)“十四五”時(shí)期我國稅收改革發(fā)展作出總體規(guī)劃和部署，明確提出到2025年基本建成功能強(qiáng)大的智慧稅務(wù)。如今，《意見》確定的主要任務(wù)落實(shí)已近收官，圍繞智慧稅務(wù)建設(shè)目標(biāo)，稅務(wù)系統(tǒng)全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造。稅務(wù)部門“智慧答卷”將給納稅人和基層稅務(wù)人帶來什么？近日，記者就此采訪了部分參與智慧稅務(wù)建設(shè)的相關(guān)負(fù)責(zé)同志和骨干工作人員。

筑基：從“信息化”到“智能化”的不斷深入

記者：按照落實(shí)《意見》要求，稅務(wù)部門深化稅收征管改革，要著力建設(shè)以服務(wù)納稅人繳費(fèi)人為中心、以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)力的智慧稅務(wù)。請(qǐng)問目前智慧稅務(wù)建設(shè)進(jìn)展如何？

邱洋：2021年以來，稅務(wù)總局、各省稅務(wù)局智慧稅務(wù)建設(shè)取得重大突破、引領(lǐng)效應(yīng)明顯，數(shù)字化技術(shù)變革全面落地，“四精”為主體的業(yè)務(wù)變革深入推進(jìn)，崗責(zé)優(yōu)化工作開始起步，促進(jìn)“稅法遵從度、社會(huì)滿意度、稅費(fèi)征納成本”三大指標(biāo)取得明顯進(jìn)展，稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用得到充分發(fā)揮并持續(xù)拓展提升。

智慧稅務(wù)是以“數(shù)據(jù)+規(guī)則”驅(qū)動(dòng)的稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型，是一場(chǎng)系統(tǒng)性改革，通過推動(dòng)思維理念、業(yè)務(wù)制度、技術(shù)平臺(tái)、組織崗責(zé)四個(gè)方面的轉(zhuǎn)型升級(jí)，以高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能，實(shí)現(xiàn)“以票控稅”向“以數(shù)治稅”轉(zhuǎn)變，其主要建設(shè)內(nèi)容總體可以概括為“一標(biāo)、兩化、三端”。

“一標(biāo)”是目的，指的是建成國內(nèi)標(biāo)桿、國際一流的智慧稅務(wù)。“兩化”是動(dòng)力，指的是數(shù)字化升級(jí)和智能化改造。“三端”是平臺(tái)，指的是以用戶體驗(yàn)為導(dǎo)向，形成以納稅人端、稅務(wù)人端和決策人端為主體的智能應(yīng)用平臺(tái)。其中，納稅人端主要包括全面數(shù)字化的電子發(fā)票和全國統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局，稅務(wù)人端是指智慧辦公平臺(tái)即慧辦平臺(tái)，決策人端是指以決策人為中心的智享應(yīng)用平臺(tái)。

記者：《意見》要求穩(wěn)步實(shí)施發(fā)票電子化改革，到2025年基本實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化，著力降低制度性交易成本。近年來推進(jìn)發(fā)票電子化改革取得哪些成果？

王剛：發(fā)票同納稅人繳費(fèi)人及社會(huì)公眾接觸最直接、最頻繁，是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)憑證、優(yōu)化納稅服務(wù)的關(guān)鍵領(lǐng)域、稅收征管的主要抓手。全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下簡稱數(shù)電發(fā)票）是稅收數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重大突破之一，發(fā)票使用實(shí)現(xiàn)由“傳統(tǒng)紙質(zhì)化”到“全面數(shù)字化”的轉(zhuǎn)變。

過去，企業(yè)開票要事前審批票種、申領(lǐng)專用設(shè)備，要傳遞郵寄紙質(zhì)發(fā)票，過程不可控、時(shí)間比較長，打印、存儲(chǔ)、保管成本高，納稅人收到票后還會(huì)有收到假票的擔(dān)心。現(xiàn)在，數(shù)電發(fā)票擺脫了對(duì)紙質(zhì)介質(zhì)的依賴，無需借助稅控等外部設(shè)備，基于可信身份實(shí)時(shí)在線開具、交付、接收，各方信息對(duì)稱。納稅人在稅務(wù)數(shù)字賬戶可實(shí)時(shí)查詢信息，作為其收到發(fā)票真?zhèn)蔚谋硶_保了真實(shí)性，同時(shí)省去了開票前申請(qǐng)領(lǐng)用、開票時(shí)增版增量、開票后驗(yàn)舊等繁瑣程序。

我們現(xiàn)在能切實(shí)感受到發(fā)票全面數(shù)字化以后帶來的很多變化，比如對(duì)收票人來說，不用擔(dān)心收到假發(fā)票了；對(duì)納稅人來說，購買針式打印機(jī)、存儲(chǔ)保管郵寄紙票的錢也省了；對(duì)全社會(huì)來說，發(fā)票印制、開具、傳遞、報(bào)銷、入賬、存檔各個(gè)環(huán)節(jié)的科研、技術(shù)、制造、流轉(zhuǎn)、設(shè)備等全鏈條“生態(tài)”都變了；對(duì)稅務(wù)部門來說，辦稅服務(wù)廳的發(fā)票業(yè)務(wù)銳減了，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的質(zhì)效提升了。

記者：《意見》要求深化稅收大數(shù)據(jù)共享應(yīng)用。在這方面，智慧稅務(wù)建設(shè)有哪些突破？

孫繼文：一是建成全國最大的“單位+個(gè)人”政務(wù)身份平臺(tái)。建成全國業(yè)務(wù)規(guī)模最大的稅務(wù)可信身份管理平臺(tái)，不僅服務(wù)億級(jí)納稅人，還服務(wù)幾十萬稅務(wù)人，通過運(yùn)用人臉識(shí)別、數(shù)字證書等驗(yàn)證技術(shù)，賦予每個(gè)納稅人全國唯一、終身可信的稅務(wù)數(shù)字身份，同時(shí)，通過身份管理、身份認(rèn)證、權(quán)限管理和身份審計(jì)的“4A”體系，有效保障了身份安全。

二是首創(chuàng)政務(wù)領(lǐng)域自主可控區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用。例如，以往辦理不動(dòng)產(chǎn)登記業(yè)務(wù)，納稅人需要在多部門間往返，傳遞紙質(zhì)憑證。不動(dòng)產(chǎn)登記業(yè)務(wù)上鏈后，有效支持業(yè)務(wù)改革創(chuàng)新，自然資源、住建、民政、公安等多部門共享共用稅務(wù)區(qū)塊鏈提供的證據(jù)化數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)“一份資料、全國共認(rèn)”“一處辦理、處處認(rèn)可”，新房不動(dòng)產(chǎn)登記由原來的3天—5天縮短為20分鐘內(nèi)。

三是首創(chuàng)“規(guī)則開放、數(shù)據(jù)直連”的辦稅模式。建成安全高效的稅務(wù)數(shù)字能力開放平臺(tái)（即“樂企”），創(chuàng)新“訂單即開票”“支付即開票”“開票即繳稅”等規(guī)則，促進(jìn)企業(yè)“業(yè)財(cái)稅”數(shù)字化轉(zhuǎn)型，進(jìn)一步將制度性交易成本降到最低，為數(shù)字經(jīng)濟(jì)、平臺(tái)經(jīng)濟(jì)健康、合規(guī)、快速發(fā)展創(chuàng)造了有利條件。

記者：稅務(wù)總局正在推進(jìn)實(shí)施數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件下的稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”，請(qǐng)問智慧稅務(wù)發(fā)揮什么作用？

孫崝：《意見》將智慧稅務(wù)作為新發(fā)展階段進(jìn)一步深化稅收征管改革的主要著力點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)利用數(shù)字化轉(zhuǎn)型提升服務(wù)監(jiān)管執(zhí)法的精準(zhǔn)性和規(guī)范性。稅務(wù)總局提出的數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件下的稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”，其中的數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件就包含了智慧稅務(wù)中技術(shù)變革和業(yè)務(wù)創(chuàng)新驗(yàn)證成果。“強(qiáng)基工程”是數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，旨在夯實(shí)稅費(fèi)征管的基礎(chǔ)能力，覆蓋各層級(jí)的納稅服務(wù)與管理，尤其是強(qiáng)調(diào)要優(yōu)化納稅人的申報(bào)管理，強(qiáng)化數(shù)據(jù)質(zhì)量控制，同時(shí)聚焦提升基層干部的主動(dòng)性和創(chuàng)造性，落實(shí)稅源監(jiān)管責(zé)任，推動(dòng)業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)與智能技術(shù)匹配，實(shí)現(xiàn)人機(jī)結(jié)合，促進(jìn)稅費(fèi)征管全過程高效協(xié)同。智慧稅務(wù)建設(shè)以推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型為目標(biāo)，通過落地云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等新技術(shù)，推動(dòng)稅費(fèi)要素全流程數(shù)字化流轉(zhuǎn)，促進(jìn)征納信息對(duì)稱，將技術(shù)紅利轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù)紅利，驅(qū)動(dòng)稅費(fèi)征管業(yè)務(wù)創(chuàng)新。因此，智慧稅務(wù)和“強(qiáng)基工程”在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中是遞進(jìn)和互促的。智慧稅務(wù)側(cè)重于打基礎(chǔ)，聚焦整體架構(gòu)，通過新技術(shù)驅(qū)動(dòng)的系統(tǒng)升級(jí)引領(lǐng)業(yè)務(wù)流程重塑和管理模式創(chuàng)新，推動(dòng)征管模式升級(jí)；“強(qiáng)基工程”側(cè)重于出實(shí)效，聚焦于基層稅務(wù)部門的實(shí)際痛點(diǎn)和突出問題，通過分階段補(bǔ)短板提升整體效能。兩者共同構(gòu)成了稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的核心框架。

提質(zhì)：從“群眾跑腿”到“數(shù)據(jù)跑路”的變革

記者：許多網(wǎng)民好奇，智慧稅務(wù)的“智慧”是什么？我們普通人在日常生活中有哪些感知？

鄭潔燕：以數(shù)電發(fā)票為例，我們?cè)诰〇|、唯品會(huì)等電商平臺(tái)購物，無論購買方是否主動(dòng)索要發(fā)票，系統(tǒng)都會(huì)根據(jù)交易信息自動(dòng)開具發(fā)票，這是依托“樂企”直連模式實(shí)現(xiàn)的“交易即開票”功能。又如在停車場(chǎng)、商超等場(chǎng)景，當(dāng)我們支付了停車費(fèi)、商品貨款后，商家的“樂企”會(huì)基于線上支付平臺(tái)等支付流水自動(dòng)生成發(fā)票信息，這是“支付即開票”模式；如果需要報(bào)銷，我們可以填寫單位抬頭，發(fā)票會(huì)自動(dòng)發(fā)送到單位的稅務(wù)數(shù)字賬戶，方便財(cái)務(wù)接收。還有日常出行的民航、鐵路等場(chǎng)景，乘客索票時(shí)，飛機(jī)票、火車票均與數(shù)電發(fā)票“二合一”開具，發(fā)票開出后，不僅報(bào)銷單位可以通過稅務(wù)數(shù)字賬戶獲取，我們作為乘客，也可以通過個(gè)人所得稅App“我的票夾”接收。

另外，我們還建設(shè)了新一代全國統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局，為自然人提供辦稅數(shù)據(jù)預(yù)填服務(wù)。例如在自然人買車后申報(bào)車輛購置稅時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)填機(jī)動(dòng)車合格證信息及數(shù)電發(fā)票信息；買房后申報(bào)二手房交易增值稅和契稅時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)填土地、房屋登記和交易信息，自然人僅需“一鍵確認(rèn)”即可完成申報(bào)。

記者：《意見》要求全面改進(jìn)辦稅繳費(fèi)方式，不斷拓展“非接觸式”“不見面”辦稅繳費(fèi)服務(wù)。請(qǐng)問新電子稅務(wù)局給納稅人繳費(fèi)人帶來哪些便利？

顧焱：對(duì)于新辦納稅人來說，新電子稅務(wù)局推出智能開業(yè)場(chǎng)景，納稅人通過市場(chǎng)監(jiān)督管理局一窗通完成開業(yè)，數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)推送到稅務(wù)局，新電子稅務(wù)局后臺(tái)完成數(shù)據(jù)質(zhì)量和業(yè)務(wù)邏輯校驗(yàn)，自動(dòng)為納稅人注冊(cè)新電子稅務(wù)局，分配主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，完成稅費(fèi)種認(rèn)定。納稅人登錄新電子稅務(wù)局領(lǐng)取《開業(yè)告知書》，即可辦理開票等業(yè)務(wù)，真正實(shí)現(xiàn)開業(yè)就能開票，大大節(jié)約時(shí)間。

在“跨區(qū)辦稅”場(chǎng)景方面，目前技術(shù)上打通了全國所有征納互動(dòng)坐席，無論納稅人繳費(fèi)人是否在企業(yè)所在地，都可以通過線上征納互動(dòng)辦理。

在優(yōu)化“自動(dòng)算稅”申報(bào)方式方面，新電子稅務(wù)局為每位納稅人建立了一個(gè)稅務(wù)數(shù)字賬戶，自動(dòng)歸集各類稅費(fèi)數(shù)據(jù)，同時(shí)將稅收政策轉(zhuǎn)換為計(jì)算機(jī)能夠自動(dòng)識(shí)別的智能規(guī)則，通過數(shù)據(jù)加規(guī)則，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)提取數(shù)據(jù)計(jì)算稅額。

需要說明的是，我們構(gòu)建了“未問先答、問辦一體”的智能化征納互動(dòng)服務(wù)模式。“未問先答”是指通過大數(shù)據(jù)分析預(yù)判納稅人稅費(fèi)業(yè)務(wù)辦理過程中可能遇到的疑惑或問題，主動(dòng)向其推送操作指引。“問辦一體”就是企業(yè)如果在開票過程中遇到問題，可實(shí)時(shí)通過系統(tǒng)內(nèi)嵌的各種智能化信息回復(fù)得到一定解答；如果企業(yè)對(duì)答案仍不滿意，可以進(jìn)行窗口直連，由企業(yè)咨詢?nèi)藛T、稅務(wù)管理人員和一線坐席進(jìn)行三方視頻溝通，“一站式”解決企業(yè)所需要咨詢和辦理的業(yè)務(wù)，給納稅人帶來“問中有辦”“辦中能問”“辦問協(xié)同”的全新辦稅繳費(fèi)服務(wù)體驗(yàn)。

記者：小企業(yè)、個(gè)體工商戶占經(jīng)營主體的比例大，請(qǐng)問智慧稅務(wù)為他們提供哪些便利？

周昊：智慧稅務(wù)通過技術(shù)和服務(wù)創(chuàng)新，為小企業(yè)、個(gè)體戶等經(jīng)營主體提供多項(xiàng)便利和實(shí)質(zhì)性利好。例如小企業(yè)和個(gè)體戶可直接通過新電子稅務(wù)局或手機(jī)App零成本開具數(shù)電發(fā)票，無需購買稅控設(shè)備或第三方服務(wù)。開票額度由系統(tǒng)根據(jù)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、開票和申報(bào)行為，結(jié)合納稅人信用風(fēng)險(xiǎn)情況，自動(dòng)計(jì)算、動(dòng)態(tài)更新并支持人工據(jù)實(shí)調(diào)整，納稅人在開票總額度內(nèi)開具發(fā)票，不再像稅控發(fā)票那樣，受開具份數(shù)和單張開票金額的限制，也無需申請(qǐng)領(lǐng)用，大幅減省了納稅人過去為開票額度跑路的成本。依托電子稅務(wù)局和大數(shù)據(jù)分析，智慧稅務(wù)能夠向符合條件的納稅人精準(zhǔn)推送政策信息，實(shí)現(xiàn)“政策找人”，讓小企業(yè)和個(gè)體工商戶及時(shí)了解可享受的稅費(fèi)優(yōu)惠政策。除法定核準(zhǔn)或備案事項(xiàng)，推行“自行判別、申報(bào)享受、資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式，實(shí)現(xiàn)95%以上優(yōu)惠事項(xiàng)“免備案”。

記者：集團(tuán)企業(yè)成員公司數(shù)量多、層級(jí)多、業(yè)務(wù)體量大、地域分布廣。請(qǐng)問智慧稅務(wù)如何為集團(tuán)企業(yè)賦能？

周昊：以往集團(tuán)企業(yè)辦稅需要登錄多地電子稅務(wù)局，分別進(jìn)行申報(bào)繳款，效率較低，同時(shí)集團(tuán)總部無法快速獲取各地成員企業(yè)分散的涉稅數(shù)據(jù)，管理難度大，涉稅風(fēng)險(xiǎn)難管控。智慧稅務(wù)專門為大企業(yè)設(shè)計(jì)了集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控式辦稅功能，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的基本信息、經(jīng)營收入、申報(bào)繳稅等數(shù)據(jù)進(jìn)行“集團(tuán)信息一戶式歸集”，穿透貫通其上下游或集團(tuán)的“子子孫孫”，便于集團(tuán)總部及時(shí)了解情況。

申請(qǐng)開通該功能后，集團(tuán)企業(yè)辦稅人員打開新電子稅務(wù)局，就可以體驗(yàn)到集團(tuán)內(nèi)控式辦稅場(chǎng)景，里面的內(nèi)容非常豐富，比如通過集團(tuán)數(shù)字賬戶，總部可隨時(shí)查看集團(tuán)整體概貌，包括企業(yè)發(fā)票情況、申報(bào)情況、繳款情況、遵從情況、企業(yè)圖譜等。通過系統(tǒng)對(duì)全國成員企業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集，總部可以進(jìn)行批量申報(bào)、繳款，一次操作即可完成全部成員企業(yè)的業(yè)務(wù)辦理。利用風(fēng)險(xiǎn)查看和處置功能，集團(tuán)總部可以查看成員單位的涉稅風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)、稅務(wù)稽查等風(fēng)險(xiǎn)信息，方便及時(shí)應(yīng)對(duì)，進(jìn)行自查自糾。

記者：請(qǐng)問什么是“樂企”平臺(tái)？它帶給企業(yè)最直接的好處是什么？企業(yè)需要做出哪些調(diào)整，來適應(yīng)、融入“樂企”數(shù)字化新場(chǎng)景？

晏燕：“樂企”是Natural System，意為“自有信息系統(tǒng)”，是稅務(wù)部門向符合一定條件的企業(yè)，通過稅務(wù)信息系統(tǒng)與企業(yè)自有信息系統(tǒng)直連的方式，提供規(guī)則內(nèi)嵌、數(shù)據(jù)互通的涉稅服務(wù)。

“樂企”帶給企業(yè)最直接的好處是通過自然自動(dòng)化，實(shí)現(xiàn)了降本與合規(guī)的平衡。企業(yè)自有業(yè)務(wù)系統(tǒng)通過內(nèi)嵌稅務(wù)部門提供的“算稅”規(guī)則，自動(dòng)歸集憑證，自動(dòng)計(jì)算稅費(fèi)，以往161項(xiàng)手工填寫表單均由企業(yè)自有業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)生成。

降本方面，接入“樂企”后，企業(yè)可以在發(fā)生簽合同、下訂單、收付款、出貨出庫等生產(chǎn)交易活動(dòng)時(shí)，由自己的系統(tǒng)自動(dòng)運(yùn)行內(nèi)嵌的稅務(wù)規(guī)則，自然開具數(shù)電發(fā)票、入賬、算稅并生成申報(bào)表，不僅可以省去中間商費(fèi)用，人工成本和發(fā)票系統(tǒng)長期維護(hù)成本也進(jìn)一步降低。

合規(guī)方面，“樂企”模式下，開票和申報(bào)的數(shù)據(jù)來源于企業(yè)自有業(yè)務(wù)系統(tǒng)，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中自動(dòng)遵從，合規(guī)成本降至最低，違規(guī)成本自然提升，發(fā)票和申報(bào)數(shù)據(jù)造假意味著企業(yè)業(yè)務(wù)造假，企業(yè)將同時(shí)面臨“業(yè)財(cái)稅”三重風(fēng)險(xiǎn)。

“樂企”正推動(dòng)稅務(wù)部門征管服務(wù)模式、方式和手段不斷革新，稅務(wù)與納稅人接觸點(diǎn)的前移，使稅收征管更加貼近納稅人生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際，需要納稅人與稅務(wù)部門同步調(diào)整，穩(wěn)步升級(jí)自身系統(tǒng)架構(gòu)，才能使數(shù)字化紅利得到最大釋放。一方面，將過去人工化、分散化管理的“業(yè)財(cái)稅”數(shù)據(jù)和規(guī)則納入統(tǒng)一的數(shù)字化管理，以業(yè)務(wù)數(shù)字化驅(qū)動(dòng)其自身的人力、物力、財(cái)力等資源可視化調(diào)度，推進(jìn)管理模式與數(shù)字化相適配，將算力、算法、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為更為直接的企業(yè)價(jià)值；另一方面，需要將稅收風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行一體防控，從被動(dòng)應(yīng)對(duì)向主動(dòng)化解轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步降低合規(guī)成本，實(shí)現(xiàn)健康、長遠(yuǎn)發(fā)展。

監(jiān)管：從“經(jīng)驗(yàn)執(zhí)法”到“精準(zhǔn)執(zhí)法”的轉(zhuǎn)變

記者：《意見》明確要求，深化稅收征管改革，深入推進(jìn)精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治。請(qǐng)問智慧稅務(wù)如何體現(xiàn)“四精”要求？

顧焱：在助力精確執(zhí)法方面，“調(diào)查巡查”場(chǎng)景可根據(jù)業(yè)務(wù)復(fù)雜度、風(fēng)險(xiǎn)程度等因素，利用數(shù)據(jù)和規(guī)則判斷執(zhí)法任務(wù)發(fā)起條件，同時(shí)自動(dòng)歸并對(duì)同一納稅人的核查事項(xiàng)，對(duì)信用較高的納稅人可以采用“云上”音視頻核查方式；又如“任務(wù)統(tǒng)籌”場(chǎng)景，建設(shè)統(tǒng)一任務(wù)中心，統(tǒng)籌各渠道派發(fā)任務(wù)，按戶歸集，集中展示，有任務(wù)時(shí)必須處置，無任務(wù)時(shí)就不用下戶核查；再如“一戶一策欠稅管理”場(chǎng)景，通過24項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)分析納稅人清償能力，對(duì)清償能力較弱的納稅人采用提示、提醒等柔性管理措施，對(duì)清償能力較強(qiáng)的納稅人加強(qiáng)欠稅管理。

在助力精細(xì)服務(wù)方面，設(shè)定政策執(zhí)行校驗(yàn)規(guī)則，識(shí)別錯(cuò)誤享受的納稅人，并推送更正提醒；又如平臺(tái)門戶場(chǎng)景，不僅可以在智慧辦公平臺(tái)一站式處理各項(xiàng)工作，還通過數(shù)據(jù)賦能，開發(fā)業(yè)務(wù)辦理提示糾錯(cuò)、數(shù)據(jù)靈活統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)輔助審核等智能化幫辦助手，減少人工簡單重復(fù)操作。

在助力精準(zhǔn)監(jiān)管方面，“個(gè)體戶定期定額管理”場(chǎng)景引入機(jī)器學(xué)習(xí)算法，計(jì)算個(gè)體戶定額，可減輕80%左右的人工核定工作量，還能減少因定額核定不準(zhǔn)帶來的征納矛盾。

在助力精誠共治方面，“未辦稅戶管理”場(chǎng)景對(duì)已經(jīng)在市監(jiān)部門登記注冊(cè)但未到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的市場(chǎng)經(jīng)營主體，實(shí)施自動(dòng)提示、人工提醒、實(shí)地核查的遞進(jìn)式監(jiān)管，逐步提高稅務(wù)、市監(jiān)兩部門經(jīng)營主體登記數(shù)量的匹配度。

記者：隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，智慧稅務(wù)對(duì)于應(yīng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)，包括新興業(yè)態(tài)如電商、共享經(jīng)濟(jì)等帶來的稅收征管難題，有哪些作用？

晏燕：數(shù)字經(jīng)濟(jì)模式下，傳統(tǒng)稅收征管模式面臨紙質(zhì)發(fā)票、申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表等固化表單無法適應(yīng)新興稅收要素的動(dòng)態(tài)采集、數(shù)字經(jīng)濟(jì)主體的靈活多變與屬地化管理矛盾突出、納稅人遵從風(fēng)險(xiǎn)無法事后核實(shí)應(yīng)對(duì)等難題，而智慧稅務(wù)以“數(shù)字化”實(shí)現(xiàn)“三個(gè)打通”，破解這些監(jiān)管困境。

一是用“數(shù)電發(fā)票憑證”打通數(shù)字經(jīng)濟(jì)與數(shù)字財(cái)稅，連接交易雙方、征納雙方、經(jīng)營主體與相關(guān)監(jiān)管部門，實(shí)現(xiàn)納稅人流、涉稅商品流、涉稅資金流要素化流轉(zhuǎn)，破除紙質(zhì)發(fā)票、申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等形式對(duì)數(shù)據(jù)的束縛。特別是“樂企”模式下，數(shù)電發(fā)票成為數(shù)字經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，訂單、支付等信息可以自動(dòng)預(yù)填開票、自動(dòng)生成稅金，交易信息實(shí)時(shí)流轉(zhuǎn)至受票方，申報(bào)信息經(jīng)納稅人確認(rèn)后自動(dòng)流轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門。

二是用“支付即開票、開票即繳稅”打通金融監(jiān)管與稅務(wù)監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)主體和資金的即時(shí)監(jiān)管。數(shù)字支付具有高滲透、強(qiáng)監(jiān)管的優(yōu)勢(shì)，綁定支付和開票繳稅，將發(fā)票商品信息和算稅、繳稅規(guī)則融入數(shù)字支付過程，自然人“以繳代報(bào)”，可以規(guī)避稅源屬地化管理和傳統(tǒng)申報(bào)制度對(duì)自然人稅收征管的束縛，推動(dòng)對(duì)自然人稅收實(shí)施“自然征管”，同時(shí)促進(jìn)數(shù)字支付業(yè)務(wù)發(fā)展，推動(dòng)金融監(jiān)管能力向“三流合一”升級(jí)。

三是用“數(shù)據(jù)牽引驅(qū)動(dòng)、各省分工協(xié)同、全國一體防控的常態(tài)化、規(guī)范化稅收風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估核查工作機(jī)制”（簡稱常規(guī)風(fēng)評(píng)機(jī)制）打通全國各省風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，應(yīng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)帶來的信息隱蔽、鏈條跨度大、靈活多變等稅收風(fēng)險(xiǎn)。常規(guī)風(fēng)評(píng)機(jī)制通過建立資源統(tǒng)一調(diào)度、評(píng)價(jià)激勵(lì)等正向機(jī)制和對(duì)碰、制約、復(fù)查等反向機(jī)制，初步使全國風(fēng)險(xiǎn)管理形成“一盤棋”格局。

記者：公眾關(guān)注自身合法權(quán)益保護(hù)，請(qǐng)問在智慧稅務(wù)建設(shè)中對(duì)數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)方面有哪些措施？

孫崝：稅務(wù)部門始終高度重視數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)。

在建立管理機(jī)制方面，首先明確數(shù)據(jù)活動(dòng)的相關(guān)方；其次按照“誰主管、誰負(fù)責(zé)，誰簽字、誰負(fù)責(zé)”的原則，強(qiáng)化數(shù)據(jù)活動(dòng)相關(guān)方職責(zé)，完善各階段的管理審核流程。

在運(yùn)用技術(shù)手段方面，數(shù)據(jù)標(biāo)簽、數(shù)據(jù)脫敏、加密和隱私計(jì)算、身份鑒權(quán)和訪問隔離、數(shù)字水印等技術(shù)的運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)可用不可見，確保數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)、使用、交互過程中的完整性、機(jī)密性、可用性和合規(guī)性。

在常態(tài)化安全運(yùn)營方面，建立常態(tài)化工作機(jī)制，制定相關(guān)數(shù)據(jù)安全管理制度，包括數(shù)據(jù)安全檢查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制、數(shù)據(jù)安全事件應(yīng)急處置機(jī)制等，形成規(guī)范化管理體系。

展望：從“局部升級(jí)”向“全域智能”邁進(jìn)

記者：基層稅務(wù)部門如何用好智慧稅務(wù)，充分發(fā)揮其潛力？

顧焱：智慧稅務(wù)建設(shè)是黨中央、國務(wù)院部署的一項(xiàng)重要任務(wù)，也是保障稅收工作有力有序開展的重要支撐。稅收工作關(guān)鍵在基層，如何依托數(shù)字技術(shù)，服務(wù)支撐基層一線干部的日常工作，更好服務(wù)納稅人繳費(fèi)人，同時(shí)減輕基層負(fù)擔(dān)，始終是我們信息化建設(shè)中的頭等大事。

智慧稅務(wù)的應(yīng)用，就好比我們的手機(jī)從“功能機(jī)”換到“智能機(jī)”，就是要把每個(gè)功能都充分運(yùn)用起來，用得越多就越好用，越好用就越離不開。比如“智慧稅務(wù)稅務(wù)人端”作為稅務(wù)人統(tǒng)一工作平臺(tái)的核心要義，就是“高效辦成一件事”，即讓分散的事項(xiàng)“一站辦”、重復(fù)的任務(wù)“自動(dòng)辦”、復(fù)雜的業(yè)務(wù)“自然辦”、易錯(cuò)的操作“引導(dǎo)辦”，以此貼合基層和納稅人實(shí)際，切實(shí)起到減負(fù)增效降風(fēng)險(xiǎn)的作用。“智慧稅務(wù)稅務(wù)人端”上線后，稅務(wù)部門的履職方式、條塊運(yùn)轉(zhuǎn)都將發(fā)生很大的變化，與之相適應(yīng)的稅務(wù)組織崗責(zé)體系需要加快研究并穩(wěn)妥落地。

記者：當(dāng)前人工智能應(yīng)用日益深入，智慧稅務(wù)的建設(shè)對(duì)人工智能發(fā)展有呼應(yīng)嗎？還有哪些應(yīng)用計(jì)劃？

孫崝：ChatGPT、DeepSeek等“生成式AI”模型發(fā)布前，智慧稅務(wù)建設(shè)中已經(jīng)在開展人工智能應(yīng)用實(shí)踐。比如“智能應(yīng)答”服務(wù)，主要依托自然語言、問答對(duì)話、多輪對(duì)話等技術(shù)。還有AI風(fēng)控模型主要依托深度學(xué)習(xí)算法。基于全國稅收大數(shù)據(jù)，掃描識(shí)別空殼虛開、變票虛開、團(tuán)伙虛開等風(fēng)險(xiǎn)。

目前，我們已經(jīng)啟動(dòng)基于“生成式AI”的稅務(wù)大模型探索，運(yùn)用大模型的多模態(tài)識(shí)別、搜索推理、多輪互動(dòng)、文本生成、代碼編寫等能力，結(jié)合知識(shí)增強(qiáng)等技術(shù)，計(jì)劃適時(shí)啟動(dòng)在征納互動(dòng)、辦稅資料審核、風(fēng)險(xiǎn)管理、稅收大數(shù)據(jù)分析、系統(tǒng)運(yùn)維等場(chǎng)景中的應(yīng)用驗(yàn)證。比如探索“智能外呼”場(chǎng)景，利用大模型賦能稅收管理和服務(wù)，將需要經(jīng)常與納稅人交互的提示提醒類任務(wù)納入場(chǎng)景內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)減負(fù)、增效、優(yōu)服務(wù)。

記者：智慧稅務(wù)建設(shè)對(duì)于高質(zhì)量推進(jìn)中國式現(xiàn)代化稅務(wù)實(shí)踐將發(fā)揮什么樣的作用？

邱洋：這個(gè)問題可以從三個(gè)視角來看。從經(jīng)濟(jì)社會(huì)視角看，智慧稅務(wù)更加凸顯稅務(wù)系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)部門特性，稅務(wù)規(guī)則創(chuàng)新正在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)治理從“自治”“共治”向“善治”邁進(jìn)。通過拓展稅務(wù)數(shù)電發(fā)票特定要素，覆蓋各行業(yè)、各領(lǐng)域的涉稅憑證，實(shí)現(xiàn)商事交易憑證、會(huì)計(jì)憑證、稅務(wù)憑證“三合一”，商務(wù)、稅務(wù)、財(cái)務(wù)一體化治理和發(fā)展，共同撬動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。同時(shí)，依托顆粒度更細(xì)、精準(zhǔn)度更高、時(shí)效性更強(qiáng)的稅收大數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)分析從事后定期評(píng)估升級(jí)為實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)，從宏觀調(diào)整下鉆至中觀微觀調(diào)控，更好地服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)治理能力提升。

從國家治理視角看，智慧稅務(wù)更加凸顯出稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用正在從“自用”“共用”向“智用”邁進(jìn)。通過建立新的稅收分析體系，覆蓋納稅人、稅務(wù)部門和第三方平臺(tái)企業(yè)，結(jié)合時(shí)空地理信息和商品特定要素，稅收分析可以勾勒經(jīng)濟(jì)“數(shù)字圖景”、透射社會(huì)民生百態(tài)，更好地服務(wù)國家治理能力提升。

從國際稅收征管視角看，智慧稅務(wù)已推動(dòng)我國在全球稅收征管數(shù)字化變革中從“跟跑”“并跑”向“領(lǐng)跑”邁進(jìn)。智慧稅務(wù)建設(shè)為我國稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、創(chuàng)新成果、算法標(biāo)準(zhǔn)走向世界奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，讓我們?cè)趪H稅收征管合作協(xié)調(diào)、國際稅收規(guī)則制定、搶占技術(shù)應(yīng)用競(jìng)爭高地等方面，發(fā)出了中國聲音，打造了中國樣板。未來，我們將持續(xù)推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)，推動(dòng)稅務(wù)數(shù)字化技術(shù)和管理模式從“中國實(shí)踐”走向“國際標(biāo)準(zhǔn)”，為提升全球稅收治理水平貢獻(xiàn)更多中國智慧、中國方案。

邱洋：國家稅務(wù)總局稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理局副局長

孫繼文：國家稅務(wù)總局電子稅務(wù)管理中心副主任

王剛：國家稅務(wù)總局征管和科技發(fā)展司副司長

孫崝：國家稅務(wù)總局稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理局大數(shù)據(jù)管理四處處長

周昊：國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局第三稅務(wù)分局局長

晏燕：國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局征管和科技發(fā)展處處長

顧焱：國家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局征管和科技發(fā)展處處長

鄭潔燕：國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局考核考評(píng)處副處長